Рассказываем о том, как устроена налоговая система Польши, что такое налоговое резидентство и какие налоги платят айтишники, которые решили туда переехать.
Польша остается одним из самых популярных мест для релокейта среди айтишников из стран постсоветского пространства. На июнь 2022 года, пишет dev.by, туда переехали от 8 до 10 тысяч специалистов из Беларуси. В Польшу, пишет Forbes.ua, уехал каждый третий украинский айтишник, покинувший свою страну. Только за первый квартал 2022 года национальную визу получили 21,5 тысяч айтишников.
Содержание
Сложности налогового резидентства
Ручная тестировщица Екатерина релоцировалась из Беларуси в Польшу вместе с мужем четыре месяца назад.
— Мы переезжали летом, когда самолеты в Польшу уже не летали. Ехали автобусом. Было тяжеловато, поскольку перевозили еще собаку. Польша, во-первых, близко. В случае необходимости сможем навещать родителей. В той же Грузии, например, нет такого разнообразия товаров и услуг. Да, там море и красивая природа, но это южная страна, и местный менталитет сильно отличается от нашего. А в странах Западной Европы все на порядок дороже, прежде всего аренда жилья. Хотя и тут после 24 февраля цены кусаются — снимаем в Варшаве двушку за три с лишним тысячи злотых (более $600. — Bubble), хотя в Минске снимали всего за 200 долларов, — говорит айтишница.
Екатерина рассказывает, что релоцировалась по программе PBH. С особенностями налогового законодательства, по ее словам, семья разобралась быстро.
— Муж нашел бухгалтера, который помог зарегистрировать JDB (ИП. — Bubble). Регистрация электронная, зарегистрироваться достаточно просто. Кстати, JDB регистрируют почти все айтишники из Беларуси, потому что если будешь работать в штате, заплатишь больше. Услуги бухгалтера мне ежемесячно обходятся в 200 злотых. Он выбрал для меня оптимальный вид налогообложения, — говорит Екатерина.
Услугами бухгалтера воспользовалась и проджект менеджер Алина со своим мужем.
— Муж работает по b2b, как ИП. Поэтому чтобы избежать сложностей, не вести бухгалтерию самому, для него наняли бухгалтера, который обходится примерно в 300 злотых в месяц, — рассказывает она.
Самой айтишнице с налогами помог разобраться беларусский работодатель, который открыл юрлицо в Польше. Помимо этого, айтишница пользовалась калькулятором налогов и изучала польские тематические сайты, например, itwiz и 300gospodarka.
— Там даже стараться не нужно. Просто выбираешь чекбоксы, соответствующие твоим условиям работы и доходу, — говорит она.
Андрей, middle developer в филиале американского банка в Варшаве, переехал в Польшу несколько недель назад и, рассказывает он, еще не вник в вопрос налогов.
— Фирма помогает с оформлением и подачей на ВНЖ. С налогами только начинаю разбираться, — говорит он.
Как стать налоговым резидентом Польши
Налоговым резидентом Польши можно стать по двум причинам, объясняет юрист, магистр Пшемыслав Мазурек.
- находиться в стране более 183 дней в календарном году.
- иметь «личные либо хозяйственные связи» со страной.
Под личными связями имеется в виду ситуация, когда в Польше живет кто-то из супругов и несовершеннолетние дети. Хозяйственные связи — наличие недвижимости, кредита, банковского счета и других экономических связей со страной.
Определение налогового резидентства дано в Законе от 26 июля 1991 о подоходном налоге с физических лиц (Ustawa PIT), а также в перечне налоговых обязанностей физических лиц (статья 3 PIT). Айтишники, релоцировавшиеся в Польшу, не считаются отдельной категорией налогоплательщиков.
Налоговый резидент Польши платит налоги с доходов, полученных как в стране, так и за рубежом. Доходы, которые специалист получает за пределами Польши, не подлежат двойному налогообложению.
Если же человек переехал в другую страну, то налоги в Польше он платит только с доходов, которые получил на ее территории.
Как платить налоги в Польше
В Польше существует существует три способа уплаты налогов:
— единовременный налог (ryczałt);
— линейный налог (роdatek liniowy) 19%;
— налоговая шкала (skala podatkowa).
В этом году польское правительство приняло новую версию польского Лада — специальной программы, которая в том числе изменила и систему налогообложения.
— Ставка единовременного налога варьируется от 17% до 2%. Он подходит тем, кто зарабатывает много, но подпадает под льготные категории услуг. Приведу такой пример: специалист IT, зарабатывающий в год 180 тысяч злотых брутто (15 тысяч брутто в месяц), по линейному налогу заплатит более 29 тысяч злотых. Если же воспользоваться единовременным налогом, то сумма выплат составит менее 20 тысяч, — говорит Мазурек. — Некоторые категории IT-услуг подпадают под ставку 8,5%. Это, например, проектирование сайтов/мобильных приложений (UX/UI design), ручное тестирование, моделирование и архитектура данных.
Налоговая шкала, по словам юриста, выгодна работникам, чей годовой доход не превышает 120 тысяч злотых брутто. Кроме того, она дает возможность воспользоваться льготами. Например, проджект менеджер Алина платит налоги по льготной ставке — как и другие специалисты, которым еще не исполнилось 26 лет. Несовершеннолетние дети тоже дают право на льготу.
— С июля нынешнего года ставка подоходного налога при этом виде налогообложения была снижена с 17% до 12% для тех, кто зарабатывает в год не более 120 тысяч злотых. В Польше существует ряд налоговых льгот, позволяющих снизить сумму выплат. Те работники, чей годовой заработок превышает эту сумму, должны теперь платить 10 800 злотых, плюс 32% от суммы, которая превышает упомянутые выше 120 тысяч. Избежать уплаты налога по повышенной ставке действительно можно, объединив свою зарплату с супругом (супругой). Но при этом он (она) должен зарабатывать намного меньше своей второй половины либо вообще не иметь заработка, — говорит юрист.
Линейный налог, по мнению Мазурека, подойдет специалистам, которые зарабатывают не менее 180-200 тысяч брутто в год. «И при этом у которых нет возможности объединить зарплату с заработком супруга (супруги) и налоговых льгот. Выгоден он и тем, у кого есть параллельные источники дохода, налог с которых взимается по налоговой шкале», — говорит юрист.
Еще один вариант — ИП. Но не для всех
Еще один вариант для IT-специалистов — оформить ИП (в Польше это называется JDB — Jednoosobowa Działalność Gospodarcza).
JDG — самый простой способ начать бизнес в Польше. Зарегистрировать ИП могут:
- все, у кого есть виза PBH;
- иностранцы с Картой поляка или ПМЖ в Польше;
- иностранцы, имеющие ВНЖ в Польше (но не все)
- граждане Украины, легально находящиеся в Польше;
- иностранцы со статусом резидента ЕСР.
Регистрация JDB бесплатная и проводится онлайн.
JDB позволяет нанимать сотрудников, дает право на упрощенное ведение бухгалтерии и возможность выбирать вид налогообложения.
Тот, кто только начинает в Польше предпринимательскую деятельность, имеет право на некоторые льготы, к примеру на снижение ставки ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) — социальное страхование. Оплата взносов в ZUS, говорит юрист, гарантирует возможность официального ведения бизнеса и получение польской пенсии. Определяются взносы индивидуально, в зависимости от дохода компании.
— Пока подсчитал, что придется платить около 60 тысяч в год. Налоги придется платить как штатному специалисту. Зарегистрировать JDB возможности, увы, нет, поскольку банк не будет работать с фрилансерами. Хотя знаю, что многие айтишники из Беларуси здесь регистрируются как ИП, — говорит middle developer в филиале американского банка в Варшаве Андрей.
Что грозит за неуплату налогов в Польше
За неуплату налогов в Польше грозит денежный штраф или лишение свободы. Размеры штрафа варьируются от одной десятой минимальной заработной платы до 20 минималок. То есть в 2022 это сумма — от 301 до 60 200 злотых. Размер штрафа зависит от того, насколько тяжким посчитает нарушение суд.
Если «стоимость преступления» не превышает 60 200 злотых, суд не лишает свободы. Максимальный срок лишения свободы — 5 лет. Минимальный — 5 дней. Кроме этого могут применить арест, общественные работы, конфисковать имущество, лишить финансовой выгоды и не только.
С 1 июля 2022 в Польше приняли новые правила, которые наделили налоговую инспекцию расширенными полномочиями. Теперь банки должны предоставлять налоговым органам данные о счетах своих клиентов и движениях по ним. Раньше это было возможно только в рамках уголовного дела для проверки счетов подозреваемых. Новые правила относятся как к физ и юрлицам, так и к иностранцам, у которых есть счет в польском банке.
